Acta Metallurgica Sinica(English letters)

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萨班斯法案下公司内部控制系统构建及评审探讨

吕洪涵; 吕廷杰   

  1. 北京邮电大学 经济管理学院
  • 收稿日期:2004-06-26 修回日期:1900-01-01 出版日期:2004-10-30

ConstructionandauditingofpubliccompanysinternalcontrolsystemundertheSarbanes-OxleyAct

LU Hong-han; LU Ting-jie   

  1. School of Economics & Management; BUPT
  • Received:2004-06-26 Revised:1900-01-01 Online:2004-10-30

摘要: 美国2002年颁布的萨班斯法案及其后续出台的实施要求和指南,对所有在美上市公司的内部控制系统提出了非常严格的要求,我国在美上市的公司也需要按照该法案的要求尽快构建内部控制系统,并做好内部控制系统的评审工作。本文主要介绍了萨班斯法案对上市公司内部控制系统的要求,提出了我国在美上市公司按该法案的要求构建内部控制系统的思路,以及探讨了如何开展内部控制系统的评审工作。

关键词: 萨班斯法案, 内控系统, 内控系统构建, 内控系统评审

Abstract: The Sarbanes-Oxley Act and its following sections require all issures in American capital market should construct their internal control systems, and run them orderly and Chinese issures in America capital market should obey the Act, too. This paper mainly introduces the Act s requirement on the public company s internal control system, and gives the Chinese companies an idea to construct their internal control systems, and also discusses how to audit the companies internal control systems

Key words: Sarbanes-OxleyAct, internalcontrolsystem, constructionofinternalcontrolsystem, auditingofinternalcontrolsystem

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